Право интеллектуальной собственности существует в различных формах:

• право на наименование возникает с момента первого коммерческого использования наименования бизнеса и служит для различения владельца от конкурентов.
• право на изобретение охраняется патентом. Владелец патента может использовать защищенное патентом изобретение в собственном производстве или для выдачи лицензий.
• право на промышленный образец (дизайн) включает в себя защиту формы, конфигурации или орнамента относящегося к изделию. Регистрация дает право предотвращать производство конкурентами изделий аналогичного дизайна. Право на регистрацию привносит элемент новизны. Право на промышленный образец часто применяется в производстве упаковки.
• торговая марка — это изображение, набор символов или слово, которые используются для различения товаров и услуг. Зарегистрированная торговая марка может быть продана или предоставлена в пользование другим лицам.
• лицензия — договор, по которому лицензиар предоставляет другому лицу право использовать объект интеллектуальной собственности в обмен на компенсацию в форме платежей роялти.
• франшиза представляет собой соглашение об использовании наименования и торговой марки лицензиара в обмен на уплату вознаграждения — роялти. Такое соглашение может включать в себя необходимость приобретения продуктов и услуг у франчайзера. Классический пример франшизы — сеть «Kodak».
• «Ноу-хау» — это термин для обозначения информации, относящейся к технологии, которая может быть изложена на бумаге или другом материальном носителе. В соответствии со статьей 12 международных конвенций следующих моделей ОЭСР определение роялти включает в себя «ноу-хау».
• авторское и смежные права (копирайт) — это эксклюзивное право на использование и определенные действия в отношении литературных художественных, музыкальных, других оригинальных произведений и компьютерных программ. Роялти возникают, когда автор, исполнитель или издатель владеет правами на произведение и предоставляет право на его использование третьим лицам.

Какая связь между интеллектуальной собственностью и налогообложением? Для интеллектуальной собственности существует определенное исключение, которое делает ее интересным инструментом международного налогового планирования. Интеллектуальная собственность, будь то патент, торговая марка или что-либо еще, представляет собой капитал, а капитал производит прибыль. Таким образом, перемещение этого капитала в низконалоговую юрисдикцию может значительно снизить уровень налогообложения доходов компании.

Поскольку большинство офшорных зон не имеет налоговых соглашений с развитыми странами, что при выплате роялти на офшорную компанию в стране, откуда выплачивается доход, взимается налог у источника. В определенных случаях уплаты налога можно избежать или уменьшить его ставку, если в схеме в качестве транзитного элемента использовать компанию из налогооблагаемой страны, с которой имеется налоговое соглашение. В этом случае офшорная компания, владелец интеллектуальной собственности, передает лицензию на ее использование транзитной компании, а та уже выдает сублицензию конечному пользователю.